Смотрите ответы на третий этап конкурса!

05.07.2017
Конкурс «Лучший бухгалтер по версии «Альвенты» подошел к концу. В третьем этапе конкурса участникам нужно было проверить работу другого бухгалтера и найти ошибки в его действиях. Где были ошибки, смотрите далее.

1.jpgБухгалтер допустил три ошибки в расчете аванса по упрощенке. Найдите их.

Правильный ответ:

Ошибка № 1. Сумма НДС 36 000 руб. не включается в состав доходов.

Ошибка № 2. Авансы включаются в налогооблагаемую базу (300 000 руб. не нужно отнимать).

Ошибка № 3. Доходы определяются на дату зачисления денег на счет, поэтому 30 000 руб. не нужно включать в доходы I квартала.

 


2.jpgБухгалтеры первой и второй компании допустили по ошибке. Найдите обе.


Правильный ответ:

Ошибка № 1. Первый бухгалтер не учел, что выходное пособие в пределах трех месячного среднего заработка на облагается страховыми взносами и не удерживается НДФЛ.

Ошибка № 2. Второй бухгалтер из налогооблагаемой суммы убрал не три среднемесячных заработка, а три оклада.

 


3.jpgОформляя выход сотрудника на работу 23 февраля, бухгалтер допустил две ошибки. Найдите их.


Правильный ответ:

Ошибка № 1. С работника не взяли согласия на отгул, как это требовалось. Работодатель не вправе самостоятельно определять вид компенсации — двойную оплату или отгул.

Ошибка № 2. Хотя сотрудник трудился шесть часов, отгул ему полагается на весь день.

Ошибка № 3. Эту ошибку увидел один из наших участников конкурса. В феврале не 168, а 143 рабочих часа.

 


4.jpgРассчитывая взносы и налоги с отпускных, бухгалтер допустил три ошибки. Найдите все три.


Правильный ответ:

Ошибка № 1. Взносы нужно было начислить не во все фонды, а только в ПФР по тарифу 10 %.

Ошибка № 2. Нельзя было предоставлять сотруднику детский вычет по НДФЛ.

Ошибка № 3. Взносы с отпускных нужно было списать в декабре, а не в январе. Сумму взносов с отпускных надо включить в расходы декабря. То есть того месяца, в котором компания начислила эти взносы. А вот отпускные безопаснее учесть в расходах будущего года.

 


5.jpgБухгалтер допустил две ошибки. Найдите обе.


Правильный ответ:

Ошибка № 1. Ежемесячные авансовые платежи за 1 квартал 2017 года должны быть равны: (240 000-175 000)/3 = 65 000 /3 = 21 666,6667 руб.
Ошибка № 2. Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, необходимо уплачивать не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода. Если указанная дата падает на выходной или праздничный день, то в соответствии со ст. 6.1 НК РФ срок уплаты переносится на ближайший рабочий день. То есть для 1 квартала 2017 года сроками уплаты будут: 30.01.2017, 28.02.2017, 28.03.2017 года.



6.jpgПодсчитывая выплаты работнику-студенту, бухгалтер допустил две ошибки. Найдите их.


Правильный ответ:

Ошибка № 1. Выплатить учебные отпускные надо было за весь период отпуска, включая 12 июня.

Ошибка № 2. Оплатить три дня болезни с 20 по 22 июня нужно было из средств самой организации.